Si vendes a clientes en más de un país de habla hispana, una de las primeras preguntas es: ¿cuánto impuesto debo sumar? El impuesto al valor agregado recibe nombres y tasas distintos en la región, y las reglas para servicios transfronterizos pueden ser sorprendentemente diferentes de las de las ventas locales.
Esta guía ofrece un panorama general. Las normas fiscales cambian con frecuencia y dependen del tipo de producto, de la situación del vendedor y de la ubicación del comprador, así que confirma siempre las reglas vigentes con la autoridad fiscal o con un contador antes de facturar.
La idea en un párrafo
El IVA es un impuesto al consumo que se cobra en cada etapa de producción y distribución. Cada empresa cobra IVA en sus ventas, resta el IVA que pagó en sus compras y entrega la diferencia al gobierno. El consumidor final, que no puede restar nada, soporta el costo completo. Esta estructura es común a casi todos los países que lo usan, aunque los detalles varían.
Tasas generales típicas
Estas son las tasas generales que se citan comúnmente en la región. En todos existen tasas reducidas, exenciones y regímenes especiales.
| País | Nombre | Tasa general |
|---|---|---|
| México | IVA | 16% |
| España | IVA | 21% |
| Argentina | IVA | 21% |
| Chile | IVA | 19% |
| Colombia | IVA | 19% |
| Perú | IGV | 18% (incluye un componente municipal) |
| Uruguay | IVA | 22% |
| Alemania (como comparación) | MwSt | 19% |
México
La tasa general del IVA en México es de 16 por ciento. Una tasa reducida de 8 por ciento se ha aplicado en la región fronteriza del norte bajo un régimen especial, y muchos alimentos básicos, medicinas y otros bienes tributan a tasa 0 por ciento. Recuerda que la tasa 0 sigue siendo una actividad gravada que debe declararse, a diferencia de las operaciones exentas. Las empresas emiten facturas electrónicas conocidas como CFDI, en las que el impuesto va desglosado.
España
España aplica una tasa general de 21 por ciento, una tasa reducida de 10 por ciento para bienes como ciertos alimentos, transporte de viajeros y hostelería, y una tasa superreducida de 4 por ciento para productos de primera necesidad como el pan, la leche, los libros y algunas medicinas. Canarias, Ceuta y Melilla tienen sus propios impuestos indirectos en lugar del IVA peninsular.
Sudamérica
Argentina aplica 21 por ciento como tasa general, con una tasa reducida de 10.5 por ciento para algunos bienes y una de 27 por ciento para ciertos servicios. El IVA de Chile es de 19 por ciento y se aplica a la mayoría de las ventas y servicios. Colombia tiene una tasa general de 19 por ciento con categorías reducidas y excluidas. El IGV de Perú es de 18 por ciento en total y la tasa básica de Uruguay es de 22 por ciento. La legislación local también define qué servicios digitales se gravan, que suele ser la parte más complicada para los negocios en línea.
Vender servicios y productos digitales entre países
Exportar servicios muchas veces significa que no cobras IVA local, pero puede que necesites documentar que el cliente es una empresa extranjera. Vender productos digitales a consumidores en el extranjero es más complejo, porque algunos países exigen que los vendedores extranjeros se registren y cobren el IVA local. Dentro de la Unión Europea existen esquemas especiales de ventanilla única para este fin.
Ante la duda, indica con claridad en tu factura si los precios incluyen o excluyen impuestos y qué tasa se aplicó.
Lista de comprobación antes de facturar
- Identifica el país donde se encuentra el cliente y si es empresa o consumidor.
- Determina si tu producto o servicio tributa a la tasa general, a una tasa reducida, a tasa cero o está exento.
- Comprueba si necesitas registrarte para el IVA en el país del cliente.
- Muestra por separado el precio neto, la tasa, el monto del impuesto y el total.
- Conserva los registros durante el plazo que exija tu autoridad fiscal.
Haz las cuentas con una calculadora
Sea cual sea la tasa, las fórmulas son las mismas: el bruto es el neto por uno más la tasa, y el neto es el bruto dividido entre uno más la tasa. La calculadora de IVA incluye tasas predefinidas para las más comunes y acepta cualquier valor personalizado, así que puedes cotizar rápidamente en el extranjero o revisar una factura foránea.
Las normas fiscales varían y cambian, pero entender bien el mecanismo básico siempre te ayudará a hacer las preguntas correctas a tu contador.